Zamonaviy sharoitda moliyaviy resurslar cheklanganligi sababli moliyaviy menejment deyarli har qanday korxona uchun juda muhim. Oxir oqibat, tashkilotning pul oqimlarini nazorat qilish va boshqarish samaradorligi uning raqobatbardoshligi va biznes muvaffaqiyatini belgilaydi. Ushbu ko'rsatkichni tahlil qilish korxonaning moliyaviy holatini baholashda muhim rol o'ynaydi.
Pul oqimi tushunchasi va mohiyati
Umuman olganda, bu iqtisodiy atamaning oʻzi inglizcha “cash flow” iborasidan kelib chiqqan boʻlib, uni “pul oqimi” deb tarjima qilish mumkin. Naqd pul oqimlari ma'lum bir vaqt oralig'ida korxona moliyasining harakatini ifodalaydi. Boshqacha qilib aytganda, bu ma'lum bir davr uchun tushumlar va to'lovlar o'rtasidagi farqlardir. Ushbu ko'rsatkichdan foydalanib, siz pul harakati qanday sodir bo'lishini aniq aniqlashingiz mumkin, bu foydani aniqlashda har doim ham hisobga olinmaydi: soliq to'lovlari, investitsiya xarajatlari,kredit to'lovlari, foyda soliqlari va boshqalar. Ushbu atamaning mohiyatini to'liqroq ochib berish uchun uning tarkibiy qismlari tasnifini ko'rib chiqing.
Pul oqimlarining turlari
1. Biznes jarayonlarga xizmat koʻrsatish koʻlamiga qarab:
- Korxona boʻylab. Bu tashkilotdagi barcha moliyaviy tushum va chiqishlarni oʻz ichiga olgan eng umumiy koʻrinish.
- Tuzilmaviy boʻlinmalar boʻyicha. Mas'uliyat markazlari ikkinchisi sifatida ham harakat qilishi mumkin.
- Muayyan biznes tranzaktsiyalari haqida. Pul resurslarini boshqarishning asosiy ob'ektini ifodalaydi.
2. Iqtisodiy faoliyat turiga qarab, pul oqimlari:
Operatsiyalarda
3. Fokus yoki yakuniy natija boʻyicha:
- ijobiy. Bu iqtisodiy faoliyatning har bir turidan tushgan barcha tushumlarning yig'indisidir. Analog sifatida "pul mablag'larining kirib kelishi" iborasi ham qo'llaniladi;
- salbiy. Korxona faoliyati davomidagi barcha to'lovlarning umumiy miqdori. Boshqacha qilib aytganda, bu “pul resurslarining chiqib ketishi”
4. Hajmni hisoblash usuliga ko'ra, pul oqimi:
- toza. Barcha tushumlar va xarajatlar o'rtasidagi farqni ifodalaydi;
- yalpi. Ko'rib chiqilayotgan muayyan davr uchun barcha ijobiy va salbiy oqimlarni tavsiflaydi.
5. Etarlilik darajasi boʻyicha:
- ortiqcha. Daromad kompaniya ehtiyojlaridan oshadi;
- kam. Pul oqimi korxonaning real ehtiyojlaridan past.
6. Vaqtni baholash usuliga ko'ra, pul oqimlari:
- Real, hozirgi vaqtga qisqartirildi;
- Kelajak ma'lum bir davr uchun baholanadi.
7. Shakllanish davomiyligi bo'yicha:
- muntazam (qoida tariqasida, bu operatsion faoliyat bilan bog'liq);
- diskret (bir martalik biznes operatsiyalari natijasi, masalan, litsenziya sotib olish, tekin yordam, mulk majmuasini sotib olish va h.k.).
8. Ular shakllanadigan vaqt oraliqlarining barqarorligiga ko'ra, muntazam pul oqimlari:
- Ko'rib chiqilayotgan davr ichida muntazam vaqt oralig'i bilan muntazam. Misol - annuitet.
- Oʻsha davrdagi notekis vaqt oraliqlari bilan muntazam (masalan, maxsus toʻlov jadvali bilan lizing toʻlovlari).
Yuqoridagi tasnif korxona faoliyati sohasidan qat'i nazar, uning pul oqimlarini rejalashtirish, hisobga olish va tahlilini to'liqroq va maqsadli amalga oshirish imkonini beradi.
