Pul oqimlari nima va ular qanday tasniflanadi

2024 Muallif: Henry Conors | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2024-02-12 14:20

Zamonaviy sharoitda moliyaviy resurslar cheklanganligi sababli moliyaviy menejment deyarli har qanday korxona uchun juda muhim. Oxir oqibat, tashkilotning pul oqimlarini nazorat qilish va boshqarish samaradorligi uning raqobatbardoshligi va biznes muvaffaqiyatini belgilaydi. Ushbu ko'rsatkichni tahlil qilish korxonaning moliyaviy holatini baholashda muhim rol o'ynaydi.

Pul oqimi tushunchasi va mohiyati

Umuman olganda, bu iqtisodiy atamaning oʻzi inglizcha “cash flow” iborasidan kelib chiqqan boʻlib, uni “pul oqimi” deb tarjima qilish mumkin. Naqd pul oqimlari ma'lum bir vaqt oralig'ida korxona moliyasining harakatini ifodalaydi. Boshqacha qilib aytganda, bu ma'lum bir davr uchun tushumlar va to'lovlar o'rtasidagi farqlardir. Ushbu ko'rsatkichdan foydalanib, siz pul harakati qanday sodir bo'lishini aniq aniqlashingiz mumkin, bu foydani aniqlashda har doim ham hisobga olinmaydi: soliq to'lovlari, investitsiya xarajatlari,kredit to'lovlari, foyda soliqlari va boshqalar. Ushbu atamaning mohiyatini to'liqroq ochib berish uchun uning tarkibiy qismlari tasnifini ko'rib chiqing.

Pul oqimlarining turlari

1. Biznes jarayonlarga xizmat koʻrsatish koʻlamiga qarab:

• Korxona boʻylab. Bu tashkilotdagi barcha moliyaviy tushum va chiqishlarni oʻz ichiga olgan eng umumiy koʻrinish.
• Tuzilmaviy boʻlinmalar boʻyicha. Mas'uliyat markazlari ikkinchisi sifatida ham harakat qilishi mumkin.
• Muayyan biznes tranzaktsiyalari haqida. Pul resurslarini boshqarishning asosiy ob'ektini ifodalaydi.

2. Iqtisodiy faoliyat turiga qarab, pul oqimlari:

Operatsiyalarda

. Ishlab chiqarish faoliyati bilan bog'liq xizmatlar uchun etkazib beruvchilar va uchinchi shaxslarga to'lovlar bilan bog'liq. Bunga operatsion jarayonda ishtirok etgan xodimlarning ish haqi, shuningdek, tegishli soliq to'lovlari kiradi. Shu bilan birga, pul oqimining ushbu turi tovarlarni sotishdan tushgan tushumlarni va ortiqcha to'langan majburiy to'lovlar qayta hisob-kitob qilingan taqdirda soliq organlarini ko'rsatadi;

investitsiya faoliyati bo'yicha. U moliyaviy va real investitsiyalar bo'yicha tushumlar va to'lovlarni, shuningdek, nomoddiy aktivlarni va foydalanishdan chiqarilgan asosiy vositalarni sotishdan olingan daromadlarni, investitsiya portfelini aylantirish vositalarini va boshqa shunga o'xshash operatsiyalar natijalarini o'z ichiga oladi;

moliyaviy faoliyat haqida. Ushbu tur kreditlar, kreditlar, qo'shimcha ulushlarni jalb qilish bilan bog'liq bo'lgan pul harakati bilan bog'liqyoki ustav kapitali, dividendlarni to'lash va depozitlar bo'yicha to'lanishi lozim bo'lgan foizlar va hokazo.

3. Fokus yoki yakuniy natija boʻyicha:

• ijobiy. Bu iqtisodiy faoliyatning har bir turidan tushgan barcha tushumlarning yig'indisidir. Analog sifatida "pul mablag'larining kirib kelishi" iborasi ham qo'llaniladi;
• salbiy. Korxona faoliyati davomidagi barcha to'lovlarning umumiy miqdori. Boshqacha qilib aytganda, bu “pul resurslarining chiqib ketishi”

4. Hajmni hisoblash usuliga ko'ra, pul oqimi:

• toza. Barcha tushumlar va xarajatlar o'rtasidagi farqni ifodalaydi;
• yalpi. Ko'rib chiqilayotgan muayyan davr uchun barcha ijobiy va salbiy oqimlarni tavsiflaydi.

5. Etarlilik darajasi boʻyicha:

• ortiqcha. Daromad kompaniya ehtiyojlaridan oshadi;
• kam. Pul oqimi korxonaning real ehtiyojlaridan past.

6. Vaqtni baholash usuliga ko'ra, pul oqimlari:

• Real, hozirgi vaqtga qisqartirildi;
• Kelajak ma'lum bir davr uchun baholanadi.

7. Shakllanish davomiyligi bo'yicha:

• muntazam (qoida tariqasida, bu operatsion faoliyat bilan bog'liq);
• diskret (bir martalik biznes operatsiyalari natijasi, masalan, litsenziya sotib olish, tekin yordam, mulk majmuasini sotib olish va h.k.).

8. Ular shakllanadigan vaqt oraliqlarining barqarorligiga ko'ra, muntazam pul oqimlari:

• Ko'rib chiqilayotgan davr ichida muntazam vaqt oralig'i bilan muntazam. Misol - annuitet.
• Oʻsha davrdagi notekis vaqt oraliqlari bilan muntazam (masalan, maxsus toʻlov jadvali bilan lizing toʻlovlari).

Yuqoridagi tasnif korxona faoliyati sohasidan qat'i nazar, uning pul oqimlarini rejalashtirish, hisobga olish va tahlilini to'liqroq va maqsadli amalga oshirish imkonini beradi.