Toʻlov taqvimi har qanday tashkilotning operatsion moliyaviy rejalashtirishining asosiy komponentidir. Boshqacha qilib aytganda, u pul oqimi rejasi deb ataladi. To'lov taqvimi qoidaga muvofiq tuziladi, unga ko'ra barcha xarajatlar amaldagi pul manbalari tomonidan qo'llab-quvvatlanadi. Ushbu vosita daromad va xarajatlar nuqtai nazaridan real pul oqimlarini aks ettiradi. Bizning maqolamizda biz to'lov taqvimining ta'rifi, turlarini ko'rib chiqamiz, foydalanish va texnik xizmat ko'rsatish masalalarini ko'rib chiqamiz, shuningdek, uning dizayniga misol keltiramiz.
Moliyaviy rejalashtirish toifasi
Bugungi kunda strukturaning moliyaviy resurslarini boshqarish tizimida moliyaviy rejalarni qurish muhim oʻrin tutadi. Tashkilotlar rahbarlari rejalashtirish jarayonida moliyaviy resurslarning holatini baholash, pul mablag'larining umumiy hajmini oshirish yo'llarini va ulardan samarali foydalanish yo'nalishlarini aniqlash imkoniyatiga ega. Shu bilan birga, echimlarboshqaruv rejasi moliyaviy ma'lumotlar tahliliga asoslangan.
Toʻlov taqvimi - bu pul sarflash va qabul qilish rejasi. U kelgusi yil uchun ishlab chiqilmoqda va oylar bo'yicha taqsimot dolzarbdir. Boshqacha qilib aytganda, bu pul oqimi byudjetidir. To'lov taqvimi faqat korxonaning pul oqimlarini boshqarish uchun umumiy bazani o'z ichiga oladi. Oylik davr mobaynida bu oqimlar yuqori darajadagi beqarorlik va dinamika bilan tavsiflanishi mumkin. Operatsion nazorat va moliyaviy resurslarni boshqarish ushbu kamchiliklardan xalos bo'lishga yordam beradi.
Moliyangizni bugun boshqaring
Zamonaviy sharoitda moliyaviy resurslarni boshqarish biznesda muvaffaqiyatga erishish imkonini beruvchi ajralmas element hisoblanadi. Xarajatlar, daromadlar va boshqa asosiy moliyaviy ko'rsatkichlar dinamikasini u yoki bu tarzda tez va aniq kuzatib boruvchi korxona kompaniyaning rivojlanishi uchun zarur bo'lgan to'g'ri moliyaviy va boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun etarli axborot bazasiga ega bo'lishi kerak.
Operatsion moliyaviy menejment deganda joriy moliyaviy operatsiyalarni, shuningdek, tashkilotning moliyaviy resurslarini boshqarishni to'liq ta'minlaydigan texnologik, tashkiliy va uslubiy chora-tadbirlar majmui tushunilishi kerak. Bu qisqa muddat haqida. Odatda bu muddat bir oydan oshmaydi. Operatsion resurslarni boshqarish byudjet tizimidan farqli o'laroq, to'lovlarni eng batafsil shaklda, ya'ni to'lovning maqsadi va maqsadiga muvofiq rejalashtiradi.tegishli kontragent. U rejalashtirish vaqt freymlarining muhim tafsilotlaridan foydalanadi (bir kungacha).
Haqiqiy vazifalar
Toʻlov taqvimi tuzilma moliyasini operativ boshqarish bilan bogʻliq asosiy vositadir. Bu kompaniyaning moliyaviy resurslarining sarflanishi va tushumini har kuni boshqarishni ta'minlovchi rejalashtirish hujjatidir.
Toʻlov taqvimini rejalashtirish quyidagi vazifalarni hal qilish imkonini beradi:
- Pulni sarflash va qabul qilish rejasining prognoz variantlarini (bugungi kunda optimistik, pessimistik va realistik turlarni ajratib ko'rsatish odatiy holdir) kompaniyaning oylik davrdagi pul oqimlarini shakllantirish bilan bog'liq bitta haqiqiy vazifaga qisqartirish.
- Salbiy va ijobiy turdagi pul oqimlarini va imkon qadar sinxronlashtirish. Ta'kidlash joizki, u kompaniyaning pul oqimi samaradorligi darajasini oshirishga qodir.
- Toʻlov taqvimini tuzish sizga tuzilmaning naqd pul toʻlovlarining ularning moliyaviy koʻrsatkichlarga taʼsiri mezoniga muvofiq ustuvorligini taʼminlash imkonini beradi.
- Tuzilmaning pul oqimining zaruriy mutlaq likvidligini va maksimal darajada ta'minlash. Boshqacha qilib aytganda, buni qisqa muddatda toʻlov qobiliyati darajasini saqlab qolish va oshirish deb atash mumkin.
- Naqd pul oqimini boshqarishni korxona moliyaviy ishini operativ nazorat qilish (shuning uchun haqiqiy monitoring) tizimiga kiritish.
Qanday foydaasbob?
Kirish va xarajatlar uchun toʻlov kalendarini joriy qilishda tashkilot quyidagi afzalliklarga ega:
- Kompaniya holatini moliyaviy jihatdan bashorat qilish imkoniyati dolzarb boʻlib bormoqda.
- Tashkilotning xarajatlari va daromadlariga nisbatan boshqaruv jarayonlarining shaffofligi darajasi ortib bormoqda.
- Kompaniyaning iqtisodiy sharoitlari oʻzgarishi munosabati bilan qarorlarning asosliligi va moslashuvchanligini oshiradi.
- Bosh tashkilot, investorlar va kreditorlar tomonidan tuzilmaning ishonchliligi va ishonch darajasi ortib bormoqda.
- Kompaniyaning kredit siyosati optimallashtirilmoqda.
Asosiy maqsad
Toʻlov kalendarining asosiy maqsadi keyingi davr uchun pul oqimlari jadvalini yaratishdir. Qoida tariqasida, u bir necha ish kunidan bir oygacha o'zgaradi. Jadval shunday bo'lishi kerakki, barcha joriy to'lovlar to'lanishini kafolatlaydi, hisoblardagi ortiqcha pullarni minimallashtiradi va, albatta, naqd pul bo'shliqlarining oldini oladi.
Kategoriya tarkibi
Toʻlov kalendarini qanday tuzish kerak? Shuni ta'kidlash kerakki, uning mazmuni boshqacha bo'lishi mumkin. Bularning barchasi, birinchi navbatda, manfaatdor xodimlarning afzalliklariga va biznesning o'ziga xos xususiyatlariga bog'liq. Biroq, u kirish va chiqishlar bilan bog'liq ma'lumotlarni, shuningdek, rejalashtirilgan pul qoldiqlarini (odatda manba va kun bo'yicha ajratilgan) o'z ichiga olishi kerak.
Toʻlov kalendariga misol
Quyidagi jadvaldan foydalanib, avtomobil ehtiyot qismlari doʻkoni uchun moʻljallangan ushbu vosita misolini koʻrib chiqing. Ma'lumotni qabul qilish qulay bo'lishi uchun to'lov taqvimiga xizmat ko'rsatish oylik emas, balki 5 ish kuni davomida ko'rsatiladi.
| Ko'rsatkich nomi | Bir hafta uchun jami | 1-kun | 2-kun | 3-kun | 4-kun | 5-kun |
| Avvalgi pul balansi. hafta | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Ijobiy oqim | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Ehtiyot qismlarni sotishdan tushgan daromad (shu jumladan) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Salbiy oqim | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Bu quyidagi toifalarni oʻz ichiga oladi: Bino ijarasi uchun toʻlov |
5359 | 5359 | ||||
| Sud tizimiga davlat boji | 9660 | 9660 | ||||
| Yuk yetkazib berish | 8732 | 8732 | ||||
| Xodimlarning maoshi | 71 666 | 71 666 | ||||
| Dasturiy ta'minot, ofis jihozlari, kompyuterlar | 29 230 | 29 230 | ||||
| Reklama belgisini oʻrnatish | 11 530 | 11 530 | ||||
| Daromad solig'i | 5190 | 5190 | ||||
| Kassa mashinalariga texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash | 800 | 800 | ||||
| Avtomobil ehtiyot qismlarini yetkazib berish uchun toʻlov | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Xodimlarning xavfsizlik funktsiyalari | 2000 | 2000 | ||||
| Ijtimoiy rejadagi badallar | 12 483 | 12 483 | ||||
| Sug'urta | 14 400 | 14 400 | ||||
| Bank xizmatlari | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Aloqa xizmatlari | 2505 | 2505 | ||||
| Iqtisodiy ehtiyojlar | 1090 | 327 | 763 | |||
| Elektr energiyasi | 3607 | 3607 | ||||
| Sof pul oqimi | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Hafta oxiri balansi | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Izohlar
Xarajatlarni vaqt bo'yicha taqsimlash bilan bog'liq ma'lumotlar, u yoki bu tarzda, eng xavfli daqiqalarni topishga yordam beradi (naqd bo'shliqlar paydo bo'lishi nuqtai nazaridan) va to'lovlar yukini qayta taqsimlash bo'yicha chora-tadbirlarni amalga oshirish (masalan,, ish haqi to'lovlarining turli davrlariga tarqalishi va soliq to'lovlarini davlat byudjetiga o'tkazish, kreditdan o'z vaqtida foydalanish va hokazo). Shunday qilib, yuqoridagi misolda, kelgusi davr uchun 736 495,40 rublga teng ijobiy pul oqimini olish kutilmoqda. Haftalik salbiy pul oqimi 712 379,27 RUB
Sof oqimni hisoblash
Shunday qilib, sof pul oqimi 24116,13 rublga teng bo'ladi. (balansning o'sishi 39 648,96 rubldan 63 765,09 rublgacha). Agar biz rejalashtirilgan ijobiy va salbiy pul oqimlarini kunlar bo'yicha taqsimlasak (berilgan to'lov uchun schyot-fakturalar, shuningdek shartnomalarda ko'zda tutilgan to'lov shartlari asosida), u holda shunday bo'ladi: 2-kunning oxiri strukturada naqd pul taqchilligi paydo bo'ladi, uning miqdori 53 029,35 rublni tashkil qiladi. Uni bartaraf etish uchun rejalashtirilgan to'lovlarning bir qismini (masalan, etkazib beruvchilardan sotib olingan tijorat mahsulotlari uchun to'lov yoki orgtexnika, mebel sotib olish) keyingi kunga o'tkazish kerak. Agar bunday tartibga solishning iloji bo'lmasa, siz overdraft ko'rinishidagi qisqa muddatli bank kreditidan foydalanishingiz kerak.
Kategoriya tasnifi
Toʻlov kalendarining asosiy turlarini tahlil qilaylik. Korxona pul oqimlarini operativ rejalashtirishda foydalaniladigan vositaning eng keng tarqalgan shakli uni quyidagi bo'limlar kontekstida shakllantirish hisoblanadi:
- Kelajakdagi naqd pul tushumlari jadvali.
- Toʻlovlar jadvali.
Agar rejalashtirilgan pul oqimi turi bir tomonlama bo'lsa (faqat salbiy yoki faqat ijobiy), u holda taqvim bitta mos keladigan bo'lim shaklida ishlab chiqiladi.
Asbobning asosiy navlari orasida buni ta'kidlash kerakquyidagilar:
- Soliq taqvimi. Bunday rejalashtirish hujjati butun korxona uchun tuziladi. Qoida tariqasida, u "soliq to'lash jadvali" deb nomlangan yagona bo'limni o'z ichiga oladi. Pulni soliqni qayta hisoblash uchun qaytariladigan xarakterdagi to'lovlar debitorlik qarzlarini yig'ish taqvimiga standartlarga muvofiq kiritilgan. Ushbu to'lov kalendarida korxona tomonidan har xil qiymatdagi byudjetlarga, shuningdek byudjetdan tashqari jamg'armalarga o'tkaziladigan barcha turdagi soliqlar, yig'imlar va boshqa soliq to'lovlarining summalari ko'rsatilgan. Shuni ta'kidlash kerakki, barcha turdagi soliqlarni o'tkazish uchun belgilangan muddatning yakuniy kuni odatda to'lovning kalendar sanasi sifatida tanlanadi.
- Debitorlik qarzlarini undirish taqvimi. Ushbu turdagi to'lov taqvimi odatda tuzilma bo'yicha tuziladi, garchi ixtisoslashtirilgan bo'linma, xususan, kredit bo'limi mavjud bo'lsa, u faqat ushbu mas'uliyat markazidan to'lovlar guruhini qamrab olishi mumkin.
Boshqa turlar
Yuqoridagilarga qo'shimcha ravishda quyidagi toifalar mavjud:
- Moliyaviy kreditlarga xizmat koʻrsatish taqvimi. Pul oqimlari haqida hisobot berish va prognozlash bo'yicha amaldagi xalqaro amaliyotga ko'ra, bunday kreditlarga xizmat ko'rsatish moliyaviy emas, balki korxonaning operatsion faoliyatida aks etadi.
- Ish haqini toʻlash taqvimi. Bunday vosita, qoida tariqasida, turli tuzilmalarning xodimlariga ish haqini to'lash uchun ko'p bosqichli jadvaldan foydalanadigan korxonalarda ishlab chiqiladi.birliklar (bo'limlar, filiallar, ustaxonalar va boshqalar).
- Tovar-moddiy zaxiralar shakllantiriladigan kalendar (byudjet) tegishli xarajatlar markazlari, boshqacha aytganda, moddiy-texnik jihatdan ishlab chiqarishni qoʻllab-quvvatlashni amalga oshiruvchi ayrim tarkibiy boʻlinmalar uchun standartlarga muvofiq ishlab chiqiladi.
Boshqaruv xarajatlari taqvimi
Asboblarning yana bir turi bu boshqaruv xarajatlarining byudjeti (taqvimi). Ta'kidlash joizki, uning tarkibi quyidagilarni aks ettiradi:
- ofis jihozlarini xarid qilish bilan bogʻliq toʻlovlar;
- doiraviy aktivlarga kiritilmagan ofis jihozlari va kompyuter dasturlari;
- pochta va aloqa xarajatlari uchun toʻlovlar;
- sayohat xarajatlari;
- korxona boshqaruviga oid boshqa maqolalar.
Bu erda ma'muriyat va boshqaruv bo'limida professional faoliyatni amalga oshiradigan xodimlarning mehnat xarajatlari istisno ekanligini ta'kidlash muhimdir.
Mahsulotlarni sotish taqvimi
Xulosa qilib aytganda, asosiylaridan biri hisoblangan oxirgi turdagi byudjetni ko'rib chiqing. Biz sotiladigan mahsulotlarni sotish uchun to'lov taqvimi haqida gapiramiz. Hisobotning ushbu shakli, qoida tariqasida, korxonaning foyda markazlari yoki daromad markazlari sharoitida ishlab chiqiladi. Bunday to'lov kalendarida ikkita bo'lim mavjud: "xarajatlar jadvali" va "qabul qilish jadvali". Birinchi bo'limda mahsulot uchun naqd to'lovlar natijasida pul tushumi ko'rsatilgan. Tegishli mas'uliyat markazi yig'ish nazoratini ta'minlasatijorat mahsulotining xaridorlari bilan hisob-kitoblar bo'yicha debitorlik qarzlari, keyin ushbu bo'limda ushbu turdagi daromadlar ham aks ettiriladi. Ikkinchi bo'limda marketing, reklama, tarqatish tarmog'ini saqlash va hokazo xarajatlar ko'rsatilgan.
Ta'kidlash joizki, biz toifaning hozirda ma'lum bo'lgan barcha navlarini ko'rib chiqmadik. Demak, uzoq muddatli naqd investitsiyalar portfelini yaratish uchun toʻlov taqvimi, real investitsiya dasturini amalga oshirish uchun kapital byudjeti (toʻlov taqvimi), individual investitsiya loyihalari uchun kapital byudjeti (taqvimi) va boshqalar mavjud.
