Aylanma mablag'larning rentabelligi: koeffitsient, formula, tahlil

2024 Muallif: Henry Conors | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2024-02-12 14:20

Har qanday kompaniya rahbariyati moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tashkil etishning samaradorlik ko'rsatkichlarini kuzatib borishi shart. Korxonaning sof foydasi, barqarorligi bunga bog'liq. Uning ishi samaradorligini baholashning muhim bosqichi aylanma mablag'larning rentabelligi hisoblanadi. Bu ko'rsatkich tahlilchilar tomonidan albatta tekshiriladi.

Olingan ma'lumotlar asosida korxonada moliyaviy-iqtisodiy vaziyatni yaxshilash choralari ishlab chiqiladi. Aylanma mablag'lar mahsulot ishlab chiqarishda ishtirok etadi. Shuning uchun, ularning bahosisiz kompaniya o'z mahsulotlarini ishlab chiqarish jarayonini to'g'ri tashkil eta olmaydi. Daromadlilik ko'rsatkichi tahlilchilar va kompaniya rahbariyatiga joriy aktivlarning hisobot davri foydasiga ta'sirini hisobga olish imkonini beradi.

Aylanma kapital tushunchasi

Korxonaning aylanma mablag’lari bir siklda to’liq iste’mol qilinadigan resurslardan iborat. Ular xarajatlarga kiritilgan. Ularning aylanish muddati qisqa muddatli (12 oydan oshmaydi). Bunday aktivlarga xom ashyo, materiallar, yarim tayyor mahsulotlar, yoqilg'i, shuningdek, kiradidebitorlik qarzlari va qisqa muddatli investitsiyalar. Ularning soni ratsionga bog'liq.

Aylanma mablag'larning rentabelligi qanchalik katta bo'lsa, kompaniya foydani oshirish uchun kamroq resurslar sarflaydi. Biroq, bunday aktivlar soni uzluksiz ishlab chiqarish faoliyatini ta'minlash uchun etarli bo'lishi kerak.

Shuning uchun moliyaviy xizmat debitorlik qarzlari, tugallanmagan ishlab chiqarishlar, aktsiyalarning joriy aktivlarini kamaytirish ustida ishlamoqda. Daromadlilik ko'rsatkichini yaxshilash bo'yicha to'g'ri chora-tadbirlar ishlab chiqish uchun har tomonlama chuqur tahlil qilish kerak.

Rentabellik tushunchasi

Moliyaviy-iqtisodiy tahlilda rentabellik ko'rsatkichlari ma'lum resurslardan foydalanish samaradorligini, ularning foydaga ta'sirini baholash imkonini beradi. Haqiqatan ham, hisobot davrida ijobiy moliyaviy natijaga erishish uchun ishlab chiqarishni shunday tashkil qilish kerakki, bunda mablag‘lar iqtisodiy muomalaga jo‘natiladi.

Ammo, o'z navbatida, resurslarning etishmasligi muvaffaqiyatsizlikka, ishlab chiqarishning to'xtab qolishiga olib keladi. Bu foydaga ham salbiy ta'sir qiladi. Aylanma mablag'larning rentabellik ko'rsatkichi ishlab chiqarish jarayonida ulardan foydalanish samaradorligini aks ettiradi. Tahlil o'tkazishda ushbu koeffitsientni bir necha davrlarda dinamikada hisobga olish kerak. Buni raqobatdosh korxonalarning o'xshash ko'rsatkichlari bilan solishtirish ham mumkin.

Hisoblash formulasi

Aylanma kapitalning daromadliligi, formulasimoliyaviy tahlilda qo'llaniladi, juda oddiy. Tadqiqot davomida olingan natijani qanday izohlashni tushunish uchun ushbu hisob-kitobning mohiyatini tushunish kerak. Aylanma mablag'larning rentabelligi formulasi:

- Yalpi=NP / OS100, bu erda NP - sof foyda, OS - aylanma mablag'ning o'rtacha yillik miqdori.

Hisoblash uchun ma'lumotlar moliyaviy hisobotning № 1 va 2 shakllarida keltirilgan. Aylanma kapital balansning 1200-qatoridir. Sof daromad G&I ning 2400-qatorida ko'rsatilgan.

Agar tahlil davomida rentabellik 0 dan yuqori ekanligi aniqlansa, aylanma mablag'lardan foydalanish samarali hisoblanadi. Kompaniya o'z faoliyati orqali daromad oladi. Salbiy natija ishlab chiqarishning noto'g'ri tashkil etilganligini ko'rsatadi. Resurslardan samarasiz foydalanilmoqda.

Hisoblash misoli

Yuqorida ko’rib chiqilgan formulasi aylanma mablag’larning rentabelligi dinamikada o’rganiladi. Hisoblash natijasi koeffitsient yoki foiz sifatida taqdim etiladi. Ikkinchi variant afzalroqdir. Ushbu ko'rsatkichni to'g'ri tahlil qilish uchun hisob-kitobni misol yordamida ko'rib chiqish kerak.

Faraz qilaylik, oldingi davrda balansdagi aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qiymati 10 million rublni, hisobot yilida esa 12,5 million rublni tashkil etdi. Shu bilan birga, kompaniya 2,5 million rubl sof foyda oldi. o'tmishda ham, hozirgi davrda ham. Rentabellik yuqoridagi formula bo'yicha hisoblanadi:

- Ros1=2, 5 / 10100=25%.

- Ros2=2,5 / 12,5100=20%.

Tahlil qilingan davrda ko'rsatkich ijobiy bo'ldi. Ammo dinamika rentabellikning pasayishi haqida gapiradi. Aylanma aktivlar sonining ko'payishi bunga sabab bo'ldi. Shuning uchun kompaniyaning boshqaruv organlari balansning tuzilishini ko'rib chiqishlari va rivojlanishni cheklovchi omillarni aniqlashlari kerak. Choralar joriy aktivlar sonini kamaytirishga qaratilgan bo'lishi kerak.

Normativ

Ko'rsatkichning dinamikasini hisobga olishdan tashqari, uni me'yoriy qiymat bilan solishtirish kerak. Bu har bir soha uchun har xil. Bu ishlab chiqarishning moddiy intensivligi bilan bog'liq. Sanoatda u yuqori. Darhaqiqat, yangi mahsulotlarni ishlab chiqarish xom ashyo, energiya va boshqalar uchun katta xarajatlarni talab qiladi. Bu holda aylanma mablag'larning rentabellik koeffitsienti kamdan-kam hollarda 0,2 dan oshadi.

Yangi korxonalar uchun indikatorning nol qiymati maqbul deb hisoblanadi. Ammo savdo kompaniyalari uchun faoliyatning o'ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqqan holda, agar koeffitsient 0 dan 0,8 gacha bo'lsa, bu norma hisoblanadi. Bunda asosan qarzdorlar bilan hisob-kitoblar tizimi ta'sir ko'rsatadi. Shu bilan birga, moddiy xarajatlar minimal, shuning uchun ular rentabellikka katta ta'sir ko'rsatmaydi.

Aktivlar aylanmasi

Aylanma kapital kompaniyaning eng likvidli resurslari hisoblanadi. Shuning uchun ularning soni kreditorlar bilan o'z vaqtida hisob-kitob qilish uchun etarli bo'lishi kerak. Lekin, shu bilan birga, ko'char mulk to'planmasligi va aktsiyalarda, debitorlik qarzlarida to'planib qolmasligi kerak. Shuning uchun, bitta inqilob tezligi o'ynaydimuhim rol.

Bu ma'lum bir mahsulot yoki aylanma mablag'larning butun majmuasi ishlab chiqarishning barcha bosqichlaridan o'tib, pul shakliga aylanadigan vaqt.

Bu koʻrsatkich rentabellikka ham taʼsir qiladi. Tovar aylanmasi qanchalik tez bo'lsa, kompaniya shunchalik ko'p foyda oladi. Shu sababli, boshqaruv organlari ushbu ko'rsatkichni yaxshilashga har tomonlama hissa qo'shishdan manfaatdor.

Rentabellik va aylanma

Asosiy aylanma kapitalning rentabelligi aylanma tezligiga bog’liq. Ushbu munosabatni tushunish uchun siz ushbu ko'rsatkichni hisoblash formulasini ko'rib chiqishingiz kerak. U shunday ko'rinadi:

- Ros \u003d PPKob, bu erda: PP - sotish rentabelligi, Kob - aylanma aktivlarning aylanma koeffitsienti.

Oborot tezligi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

- Cob=BP / OS, bu erda BP savdo daromadidir.

Sotishdan tushgan daromad sotuvdan tushgan tushumning mahsulot yoki xizmatlar tannarxiga nisbatini bildiradi. Bu nisbat butun kompaniya faoliyatining samaradorligini tavsiflaydi.

Zarafatni hisoblash

Aylanma mablag'larning rentabelligini tahlil qilib, ular kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tashkil etish bo'yicha butun ma'lumotlar to'plamini oladi. Ular asosida rejalashtirish amalga oshiriladi.

Dastavval zarar darajasini hisoblashingiz kerak. Bu korxonaning rentabelligini uning foydasizligidan ajratib turadigan chiziq. Bu vaqtda resurslar sarflanadisof foyda olish, unga tenglash. Kompaniya hech qanday foyda yoki zarar olmaydi.

Moliyaviy hisobotlarni ko'rib chiqishda zararsizlik nuqtasi 0 rubl miqdorida sof foyda olinganda aniqlanadi. Bu sizga sotishdan minimal talab qilinadigan daromadni rejalashtirish imkonini beradi, bunda ishlab chiqarish tenglashadi. Bu yerdan xarajatlarning minimal miqdori (shu jumladan aylanma mablag'lar) hisoblab chiqiladi.

Daromadlikka ta'sir qiluvchi omillar

Aylanma mablag'larning rentabelligiga ko'p omillar ta'sir qiladi. Ular tashqi va ichki bo'lishi mumkin. Reja davrida aylanma mablag'larning rentabelligini aniqlash uchun kompaniya rahbariyati ularni hisobga olishi kerak.

Tashqi omillarga ta'sir qilish mumkin emas, lekin ularning o'zgarishini oldindan bilish mumkin. Bularga xomashyo, ishchi kuchi va yoqilg‘i tannarxi, talabning mavsumiy tebranishlari, raqobatbardosh mahsulotlar narxi kiradi. Inflyatsiya ham rentabellik bog'liq bo'lgan tashqi omillardan biridir.

Ichki ta'sir yo'llari rahbariyat uchun mavjud. Shuning uchun korxona faoliyati samaradorligini oshirish chora-tadbirlarini rejalashtirishda ularga alohida e'tibor beriladi. Ichki omillarga mehnat unumdorligi, ishlab chiqarish jarayonini tashkil etish, boshqaruv yondashuvlari va boshqalar kiradi.

Kompaniya operatsion faoliyatining malakali, puxta oʻylangan tamoyillari tufayli foydani oshirish va xarajatlarni kamaytirish mumkin.

Rentabellikni oshirish yo'llari

Aylanma mablag'larning rentabelligini oshirish imkonini beruvchi uchta asosiy yo'nalish mavjud. Asosidakorxona faoliyatini har tomonlama tahlil qilish, ishlab chiqarish samaradorligini oshirish bo'yicha muayyan chora-tadbirlarni amalga oshirish bo'yicha qarorlar qabul qilinadi. Bularga tezlashtirilgan sotish, aylanma mablag'larni ataylab qisqartirish, mahsulot narxining o'zgarishi kiradi.

Tovar aylanmasining tezlashuvi deganda butun tsikl davrining qisqarishi tushunilishi kerak. Uning har bir bosqichini o'rganib chiqib, cheklovchi omillarni aniqlash mumkin. Ularni bartaraf etish orqali kompaniya mablag'lar aylanmasini tezlashtirishga qodir. Bu mahsulot sifatini yaxshilash va ishlab chiqarishni kengaytirish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan ma'lum resurslarni chiqaradi.

Joriy aktivlar sonini kamaytirishni aniq hisoblash kerak. Mablag'larning etishmasligi ishlab chiqarishning to'xtab qolishiga, to'lov qobiliyatining pasayishiga, investitsiya reytingi va barqarorligiga olib keladi. Ushbu yo'nalishdagi barcha harakatlar aniq hisoblab chiqilishi kerak. Narxlar bozor sharoitlarini hisobga olgan holda o'zgarishi kerak.

Rentabellikni oshirish chora-tadbirlari

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirish uchun bir qator asosiy chora-tadbirlarni amalga oshirish mumkin. Materiallarni naqd pulga aylantirish vaqtini qisqartirish uchun kompaniya talab yuqori bo'lgan mahsulotlarga e'tibor qaratishi mumkin.

Shuningdek, assortimentni ko'paytirish, ombordagi zaxiralarni qisqartirish va mahsulot sifatini yaxshilashga harakat qilish tavsiya etiladi. Muhim rolni malakali reklama kampaniyasi o'ynaydi.

Aylanma mablag'larning rentabelligi to'g'ri taqsimlanganda ortadi. Yaxshilangan materiallarni joriy etishsifatlari, ilmiy rivojlanishi ham katta ahamiyatga ega.

Narxlarning oʻzgarishi ham foydaga katta taʼsir koʻrsatadi. Doimiy xarajatda tovarlar yoki xizmatlar narxining ko'tarilishi raqobat mavjud bo'lmaganda o'rinli bo'ladi. Agar bozor turli xil o'rnini bosuvchi va shunga o'xshash mahsulotlar bilan to'ldirilgan bo'lsa, yo tannarxni pasaytirish (sifat hisobiga emas) yoki narxlarni imkon qadar pasaytirish kerak.

Aylanma mablag'larning rentabelligi kabi ko'rsatkich bilan tanishish ishlab chiqarish resurslari samaradorligini malakali baholash imkonini beradi. O'rganish natijalariga ko'ra rejalashtirish amalga oshiriladi, tovar aylanmasini tashkil qilishni takomillashtirish yo'llari topiladi. Bu resurslardan oqilona foydalanishga, kompaniya sof foydasining oshishiga olib keladi.